アメリカから日本へ帰国するとき、漏れやすい実務を9セクションで

1. 帰国90-120日前：計画と書類整理

出発日が確定したら、まずExcelかNotionで以下を時系列に並べます。日付は「90日前 / 60日前 / 30日前 / 14日前 / 出発日 / 帰国直後」が目安です。

• パスポートの有効期限: 帰国時点で6ヶ月以上残っているか。残り少ない場合は在米日本領事館で更新(申請から1-3週間)
• I-94出国記録: 帰国後に必ずCBPのI-94履歴サイトで「Departure date」が記録されているか確認(税務上のステータス確定に使う)
• USCIS関連書類: F-1のI-20 / OPT EAD / H-1BのI-797 / グリーンカード保持者なら受付控えはすべてスキャン保管(帰国後の再渡米やSailing Permitに必要)
• 住所証明(Lease / 公共料金の請求書): 銀行、CC、401k提供会社が口座維持判断時に求めるので、最後の請求書はスキャン保管
• SSNカード: 物理カードは紛失しても再発行は手間。帰国後も米国納税やリタイア年金に使うので保管必須

2. 最終年の税務申告(Form 1040 / Sailing Permit)

帰国年はDual-status yearになりやすく、複雑です。一般的な流れは以下です。

• Form 1040 / 1040-NR (Dual-status statement): 居住者(resident) → 非居住者(non-resident)に切り替わる年は両形式を提出(IRS Pub 519)。最終年の確定申告は翌年4/15 (米国非居住者は6/15自動延長)。Sprintaxや日本語対応CPAを早めに押さえる
• Form 8854 (Expatriation Statement): グリーンカードを8年以上保有して放棄する場合、または市民権放棄者は提出が必要。「Covered expatriate」判定でExit Tax課税の可能性(純資産$200万超 等)
• Sailing Permit (Form 1040-C / Form 2063): 米国を離れる前にTax Clearanceを取得する義務(IRC §6851)。実務上は給与所得者で源泉徴収済みなら省略されることが多いが、自営業 / 事業所得がある場合は必要
• FBAR (FinCEN 114): 米国居住中に保有していた日本の銀行口座(合計$10,000超)は、帰国後も最終居住年について申告義務
• Form 8938 (FATCA): 一定基準額を超える海外金融資産がある居住年について、Form 1040と同時提出

税務処理の最終判断は、必ず米国のEnrolled Agent / CPA、または日米税務に対応する税理士に依頼してください。記事は判断材料の整理であり、個別の税務助言ではありません。

3. 退職口座(401k / IRA / Roth)と証券口座

帰国後も米国の退職口座は維持できます。選択肢は3つです。

• (A)そのまま維持: 多くの401k提供会社(Fidelity / Vanguard / Schwab / Empower)は海外住所でも口座保有を許容。ただし住所変更後に「日本住所では新規取引不可」になるケースがあるので、移管(Rollover IRAに統合)を出発前に済ませるのが安全
• (B) Rollover IRAに統合: 出発前に401k → IRAにDirect Rollover、IRAはCharles Schwab International / Interactive Brokersなど海外住所対応の会社に移管。59.5歳以降の引出時に米国課税 + 日本税申告で精算
• (C) Cash out (推奨されない): 解約は10%早期引出ペナルティ + 連邦所得税 + 州所得税。短期的に高税率になりやすく、長期compoundingの機会も失う
• 証券口座(Robinhood / E*TRADE / Schwab Brokerage): 海外住所への変更で口座制限がかかる会社が多い。Schwab International / Interactive Brokersは海外住所も受け入れ、Robinhoodは原則US住所必須。出発前に維持/解約を確定し、解約なら売却益の最終年税務申告まで確認

4. 医療保険の終了と帰国時の隙間

最も漏れやすいのが「米国の保険終了日」と「日本の国民健康保険加入日」の隙間です。

• 雇用主の医療保険: 退職日まで有効、それ以降はCOBRA (最長18ヶ月、自己負担で雇用主負担分も払う)かMarketplace加入(Special Enrollment Period)の選択。帰国直前ならCOBRAは割高なので、出発日まで延長して帰国後即解約のパターンが多い
• F-1 / J-1学生保険: 学期末やOPT終了で自動終了。出発前後に医療を受ける場合は別途旅行保険を契約
• 日本の国民健康保険: 帰国後に住民票登録(転入届)で加入可能。前年所得による保険料計算なので、海外勤務年は所得証明(英文のW-2)が必要なケースあり
• 帰国時の隙間対策: 出発から日本の国保加入までの1-2週間を、海外旅行保険(1週間$50-100程度)でカバーするのが安全。海外保険の比較も参照してください
• 処方薬: 米国の処方薬は日本では販売されていないものが多い。3-6ヶ月分を医師に相談して持ち帰る(税関の個人使用範囲を確認)。継続が必要なら帰国後の医師に切り替え

5. 賃貸退去とデポジット回収

米国の賃貸は60日前通知が必要な物件が多く、契約書(Lease)の解約条項(termination clause)を確認するのが最初の一手です。

• Notice期間: 60日前が標準、30日前で済む契約もあれば、Lease残期間の家賃を全額請求する物件も。早期解約料(early termination fee)は1-2ヶ月分相当が一般的
• Move-out inspection: 退去時に大家立ち会いの点検を受ける。傷・汚れがあるとデポジットから差し引かれる。入居時の写真と比較できるよう、入居時に撮影した部屋全方位の写真を保管しておく
• Cleaning vs DIY: 「Professional cleaning」が契約に明記されていれば業者依頼必須(1BRで$150-300)、それ以外はDIYでOK
• デポジット返金: 州法で「30日以内に返金または明細書送付」が標準(CAは21日、TXは30日)。海外住所への小切手は手間なので、米国内の友人・知人に転送依頼するか、WiseのUSD口座を維持して受け取る方法も
• 転送先住所(Forwarding address): USPSのMail Forwarding (海外不可)は使えないので、米国内の信頼できる住所に転送設定(1年以内のサービス、$1.10)。重要書類はそこに集約してスキャン送付

6. 中古車処分(Title / DMV / 自動車保険)

中古車は「売却」「引き取り」「日本へ輸送」の3択。売却がいちばん手間が少ないです。

• 売却(推奨): CarMax / Carvana / Vroomのオンライン見積もり → 査定 → 引き取り。Title (車検証)とOdometer disclosure書類があれば1-3営業日で完了。私売(Craigslist / Facebook Marketplace)は10-20%高い場合もあるが、名義変更の責任を負うので時間に余裕がある場合のみ
• 名義変更(Title transfer): 州ごとにDMVの手続きが異なる。CAはNotice of Transfer and Release of Liability (NRL)を必ず提出、TXはTitle裏面に署名 + buyer情報記入。これを怠ると元所有者に交通違反・税が請求される
• 自動車保険: 売却日 = 保険終了日。Geico / Progressive / Allstateはウェブで即解約可能。前納分は日割り返金($50-200程度)
• ローン残債: ローン残額が売却額より少なければ問題なし、ローン残額が売却額を上回る場合(underwater)は差額を持ち出して完済
• 日本への輸送: ベンツ / BMWなどは可能だが、輸送費$3,000-5,000 + 関税 + 排ガス規制適合改造で割に合わないケースが多い。希少車(Tesla / Corvette / 旧車)のみ検討

7. ペット移送(狂犬病ワクチン・健康証明書)

日本の動物検疫は世界でも厳しい部類で、犬猫の場合180日以上の事前準備が必要です。

• マイクロチップ装着: ISO規格(15桁)のマイクロチップ装着(まず装着、その後ワクチン)
• 狂犬病ワクチン2回: マイクロチップ装着後にワクチン接種、最低30日間隔で2回
• 狂犬病抗体検査: 2回目接種後の血液検査で抗体価0.5 IU/ml以上(米国KSU等の指定機関)
• 180日待機: 抗体検査の採血日から180日以上経過するまで日本入国不可。出発から逆算すると、最低8-9ヶ月前に動き始める必要
• USDA endorsed health certificate: 出発10日以内に獣医師の健康証明書を取得、USDA APHISで承認
• 事前届出: 動物検疫所(羽田、成田、関西、新千歳など)に到着40日前までに「届出書」をFAX / メール
• Cabin vs Cargo: 6-7kg以下なら一部航空会社で機内(cabin)、それ以上は貨物(cargo)。United Airlines / ANA / JALの貨物条件を確認
• 業者利用: ペット引越業者(Air Animal、World Care Pet Transport等)に丸投げで$2,000-5,000、自分で全部やると$500-1,500

8. 学校書類(補習校・現地校の転出)

家族帯同の場合、子どもの学校書類は帰国後の編入で必要になるため、出発前に揃えます。

• 現地校transcript: 学校のオフィスに「Official Transcript」と「Withdrawal letter」を依頼。封筒に学校長の署名 + シールがあるオリジナル版を2-3通もらう(1通は日本の編入校に提出、1通は予備)
• 補習校の修了証 / 在籍証明: 日本人会経由の補習校なら、同様に在籍証明書と修了証(英語/日本語)を依頼
• 予防接種記録: 米国のImmunization record。日本の小中学校で要求される予防接種(BCG / DPT-IPV / 麻しん風しん混合 等)と照合し、不足分は帰国後に接種
• IEP / 504 plan: 学習支援が必要な子は、米国のIEP / 504 planの写しを保管。日本の特別支援学校 / 通級指導教室の参考資料になる
• 編入校との事前相談: 帰国予定地の市区町村教育委員会に連絡、海外帰国子女の受け入れ実績校を紹介してもらう。私立は7-9月の海外帰国子女入試あり

9. 銀行・クレジットカードの維持/解約

米国に再渡米する可能性がある場合は、口座とCCを維持しておくとFICOスコアが残るので有利です。

• 維持する場合: 海外住所でも維持できる銀行(Schwab International / Wise USD口座 / SoFi一部)とCC (Amex / Chaseの一部、年会費を払い続ける限り)を選定。住所変更時に「Foreign address restriction」が付くCCは使えなくなるので、CCごとに約款を確認
• 住所変更: 出発前に米国内の信頼できる住所(家族・知人)に変更、またはWise USD口座の仮想住所(virtual address)を活用。海外住所への変更はCCのオファーが受けられなくなるため避ける
• 解約する場合: 残高をゼロにし、Statement締め日後に電話 / オンラインで解約。CCは「年会費無料カードへの切り替え(Product Change)」で残せるなら残し、年会費があるCCは本当に再渡米する見込みがなければ解約
• FICOスコア維持: 5-7年以上維持してきたCCは、解約すると平均口座年齢(account age)が短くなりFICOが下がる。再渡米可能性 ≥ 30%なら維持の価値あり
• 最後のUSD → JPY送金: デポジット返金 / 売却代金 / 残高をすべて日本円に変える。送金サービス比較でWise / Remitly / Western Unionを比較し、$10,000超はWiseが手数料率で有利になりやすい(取得時点の手数料体系)