アメリカから日本へ帰国するとき、漏れやすい実務を 9 セクションで

1. 帰国 90-120 日前 — 計画と書類整理

出発日が確定したら、まず Excel か Notion で以下を時系列に並べます。日付は「90 日前 / 60 日前 / 30 日前 / 14 日前 / 出発日 / 帰国直後」が目安です。

• パスポートの有効期限: 帰国時点で 6 ヶ月以上残っているか。残り少ない場合は在米日本領事館で更新 (申請から 1-3 週間)
• I-94 出国記録: 帰国後に必ず CBP の I-94 履歴サイトで「Departure date」が記録されているか確認 (税務上のステータス確定に使う)
• USCIS 関連書類: F-1 の I-20 / OPT EAD / H-1B の I-797 / グリーンカード保持者なら受付控えはすべてスキャン保管 (帰国後の再渡米や Sailing Permit に必要)
• 住所証明 (Lease / Utility bill): 銀行・CC・401k 提供会社が口座維持判断時に求めるので、最後の請求書はスキャン保管
• SSN カード: 物理カードは紛失しても再発行は手間。帰国後も米国納税やリタイア年金に使うので保管必須

2. 最終年の税務申告 (Form 1040 / Sailing Permit)

帰国年は Dual-status year になりやすく、複雑です。一般的な流れは以下です。

• Form 1040 / 1040-NR (Dual-status statement): 居住者 (resident) → 非居住者 (non-resident) に切り替わる年は両形式を提出 (IRS Pub 519)。最終年の確定申告は翌年 4/15 (米国非居住者は 6/15 自動延長)。Sprintax や日本語対応 CPA を早めに押さえる
• Form 8854 (Expatriation Statement): グリーンカードを 8 年以上保有して放棄する場合、または市民権放棄者は提出が必要。「Covered expatriate」判定で Exit Tax 課税の可能性 (純資産 $200 万超 等)
• Sailing Permit (Form 1040-C / Form 2063): 米国を離れる前に Tax Clearance を取得する義務 (IRC §6851)。実務上は給与所得者で源泉徴収済みなら省略されることが多いが、自営業 / 事業所得がある場合は必要
• FBAR (FinCEN 114): 米国居住中に保有していた日本の銀行口座 (合計 $10,000 超) は、帰国後も最終居住年について申告義務
• Form 8938 (FATCA): 一定基準額を超える海外金融資産がある居住年について、Form 1040 と同時提出

税務処理の最終判断は、必ず米国の Enrolled Agent / CPA、または日米税務に対応する税理士に依頼してください。記事は判断材料の整理であり、個別の税務助言ではありません。

3. 退職口座 (401k / IRA / Roth) と証券口座

帰国後も米国の退職口座は維持できます。選択肢は 3 つです。

• (A) そのまま維持: 多くの 401k 提供会社 (Fidelity / Vanguard / Schwab / Empower) は海外住所でも口座保有を許容。ただし住所変更後に「日本住所では新規取引不可」になるケースがあるので、移管 (Rollover IRA に統合) を出発前に済ませるのが安全
• (B) Rollover IRA に統合: 出発前に 401k → IRA に Direct Rollover、IRA は Charles Schwab International / Interactive Brokers など海外住所対応の会社に移管。59.5 歳以降の引出時に米国課税 + 日本税申告で精算
• (C) Cash out (推奨されない): 解約は 10% 早期引出ペナルティ + 連邦所得税 + 州所得税。短期的に高税率になりやすく、長期 compounding の機会も失う
• 証券口座 (Robinhood / E*TRADE / Schwab Brokerage): 海外住所への変更で口座制限がかかる会社が多い。Schwab International / Interactive Brokers は海外住所も受け入れ、Robinhood は原則 US 住所必須。出発前に維持/解約を確定し、解約なら売却益の最終年税務申告まで確認

4. 医療保険の終了と帰国時の隙間

最も漏れやすいのが「米国の保険終了日」と「日本の国民健康保険加入日」の隙間です。

• 雇用主の医療保険: 退職日まで有効、それ以降は COBRA (最長 18 ヶ月、自己負担で雇用主負担分も払う) か Marketplace 加入 (Special Enrollment Period) の選択。帰国直前なら COBRA は割高なので、出発日まで延長して帰国後即解約のパターンが多い
• F-1 / J-1 学生保険: 学期末や OPT 終了で自動終了。出発前後に医療を受ける場合は別途旅行保険を契約
• 日本の国民健康保険: 帰国後に住民票登録 (転入届) で加入可能。前年所得による保険料計算なので、海外勤務年は所得証明 (英文の W-2) が必要なケースあり
• 帰国時の隙間対策: 出発から日本の国保加入までの 1-2 週間を、海外旅行保険 (1 週間 $50-100 程度) でカバーするのが安全。海外保険の比較 も参照してください
• 処方薬: 米国の処方薬は日本では販売されていないものが多い。3-6 ヶ月分を医師に相談して持ち帰る (税関の個人使用範囲を確認)。継続が必要なら帰国後の医師に切り替え

5. 賃貸退去とデポジット回収

米国の賃貸は 60 日前 notice が必要な物件が多く、契約書 (Lease) の termination clause を確認するのが最初の一手です。

• Notice 期間: 60 日前が標準、30 日前で済む契約もあれば、Lease 残期間の家賃を全額請求する物件も。早期解約料 (early termination fee) は 1-2 ヶ月分相当が一般的
• Move-out inspection: 退去時に大家立ち会いの inspection を受ける。傷・汚れがあるとデポジットから差し引かれる。入居時の写真と比較できるよう、入居時に撮影した部屋全方位の写真を保管しておく
• Cleaning vs DIY: 「Professional cleaning」が契約に明記されていれば業者依頼必須 (1BR で $150-300)、それ以外は DIY で OK
• Deposit 返金: 州法で「30 日以内に返金または明細書送付」が標準 (CA は 21 日、TX は 30 日)。海外住所への小切手は手間なので、米国内の友人・知人に転送依頼するか、Wise の USD account を維持して受け取る方法も
• Forwarding address: USPS の Mail Forwarding (海外不可) は使えないので、米国内の信頼できる住所に転送設定 (1 年以内のサービス、$1.10)。重要書類はそこに集約してスキャン送付

6. 中古車処分 (Title / DMV / 自動車保険)

中古車は「売却」「引き取り」「日本へ輸送」の 3 択。売却が圧倒的に楽です。

• 売却 (推奨): CarMax / Carvana / Vroom の Online quote → 査定 → 引き取り。Title (車検証) と Odometer disclosure 書類があれば 1-3 営業日で完了。私売 (Craigslist / Facebook Marketplace) は 10-20% 高い場合もあるが、Title transfer の責任を負うので時間に余裕がある場合のみ
• Title transfer: 州ごとに DMV の手続きが異なる。CA は Notice of Transfer and Release of Liability (NRL) を必ず提出、TX は Title 裏面に sign + buyer 情報記入。これを怠ると元所有者に交通違反・税が請求される
• 自動車保険: 売却日 = 保険終了日。Geico / Progressive / Allstate は web で即解約可能。前納分は日割り返金 ($50-200 程度)
• ローン残債: ローン残額が売却額より少なければ問題なし、ローン残額が売却額を上回る場合 (underwater) は差額を持ち出して完済
• 日本への輸送: ベンツ / BMW などは可能だが、輸送費 $3,000-5,000 + 関税 + 排ガス規制適合改造で割に合わないケースが多い。希少車 (Tesla / Corvette / 旧車) のみ検討

7. ペット移送 (狂犬病ワクチン・健康証明書)

日本の動物検疫は世界でも厳しい部類で、犬猫の場合 180 日以上の事前準備 が必要です。

• マイクロチップ装着: ISO 規格 (15 桁) のマイクロチップ装着 (まず装着、その後ワクチン)
• 狂犬病ワクチン 2 回: マイクロチップ装着後にワクチン接種、最低 30 日間隔で 2 回
• 狂犬病抗体検査: 2 回目接種後の血液検査で抗体価 0.5 IU/ml 以上 (米国 KSU 等の指定機関)
• 180 日待機: 抗体検査の採血日から 180 日以上経過するまで日本入国不可。出発から逆算すると、最低 8-9 ヶ月前に動き始める必要
• USDA endorsed health certificate: 出発 10 日以内に獣医師の健康証明書を取得、USDA APHIS で endorse
• 事前届出: 動物検疫所 (羽田・成田・関西・新千歳など) に到着 40 日前までに「届出書」を FAX / メール
• Cabin vs Cargo: 6-7kg 以下なら一部航空会社で機内 (cabin)、それ以上は貨物 (cargo)。United Airlines / ANA / JAL の貨物条件を確認
• 業者利用: ペット引越業者 (Air Animal、World Care Pet Transport 等) に丸投げで $2,000-5,000、自分で全部やると $500-1,500

8. 学校書類 (補習校・現地校 transfer)

家族帯同の場合、子どもの学校書類は帰国後の編入で必要になるため、出発前に揃えます。

• 現地校 transcript: 学校の office に「Official Transcript」と「Withdrawal letter」を依頼。封筒に学校長 sign + シールがあるオリジナル版を 2-3 通もらう (1 通は日本の編入校に提出、1 通は予備)
• 補習校の修了証 / 在籍証明: 日本人会経由の補習校なら、同様に在籍証明書と修了証 (英語/日本語) を依頼
• 予防接種記録: 米国の Immunization record。日本の小中学校で要求される予防接種 (BCG / DPT-IPV / 麻しん風しん混合 等) と照合し、不足分は帰国後に接種
• IEP / 504 plan: 学習支援が必要な子は、米国の IEP / 504 plan の写しを保管。日本の特別支援学校 / 通級指導教室の参考資料になる
• 編入校との事前相談: 帰国予定地の市区町村教育委員会に連絡、海外帰国子女の受け入れ実績校を紹介してもらう。私立は 7-9 月の海外帰国子女入試あり

9. 銀行・クレジットカードの維持/解約

米国に再渡米する可能性がある場合は、口座と CC を維持しておくと FICO スコアが残るので有利です。

• 維持する場合: 海外住所でも維持できる銀行 (Schwab International / Wise USD account / SoFi 一部) と CC (Amex / Chase の一部、年会費を払い続ける限り) を選定。住所変更時に「Foreign address restriction」が付く CC は使えなくなるので、CC ごとに約款を確認
• 住所変更: 出発前に米国内の信頼できる住所 (家族・知人) に変更、または Wise USD account の virtual address を活用。海外住所への変更は CC のオファーが受けられなくなるため避ける
• 解約する場合: 残高をゼロにし、Statement closing date 後に電話 / オンラインで解約。CC は「No annual fee 化 (Product Change)」で残せるなら残し、年会費がある CC は本当に再渡米する見込みがなければ解約
• FICO スコア維持: 5-7 年以上維持してきた CC は、解約すると平均 account age が短くなり FICO が下がる。再渡米可能性 ≥ 30% なら維持の価値あり
• 最後の USD → JPY 送金: デポジット返金 / 売却代金 / 残高をすべて日本円に変える。送金サービス比較 で Wise / Remitly / Western Union を比較し、$10,000 超は Wise が手数料率で有利になりやすい (取得時点の手数料体系)