F-1 / J-1学生本人はITIN取得すべきですか?

F-1 / J-1学生本人はSSN適格(CPT / OPT / 学内の仕事等の就労許可があればSSAでSSN申請可)なのでITINは不要が普通。CPT / OPT始まる前はSSN申請困難でITIN取得選択肢がありますが、奨学金 / Tax Treaty Benefit (日米条約20条で大学院フェローシップ非課税)申請でITINを求められることがあるため、その場合のみ申請します。

H-4配偶者はH-4 EADがあればSSNですか?

H-4 EAD (Employment Authorization Document)があればSSN申請適格、SSAでSSN取得が標準です。H-4 EADなしの配偶者(家事専従)はSSN適格ではないのでITIN取得が必要、Form 1040 Married Filing Jointlyでの配偶者ITINとして記載。H-1B本人のSSN + 配偶者ITINで世帯申告、Foreign Earned Income Exclusion / Foreign Tax Creditで日本所得処理。

旅券原本を郵送するのは怖いです、回避策は?

CAA (Certifying Acceptance Agent)またはIRS Taxpayer Assistance Center (TAC)経由が回避策。CAA = H&R Block多くの店舗 / 専門CPA / 一部の大学留学生オフィス、$50-300手数料で旅券原本確認 + 認証済W-7で旅券原本郵送不要、書類郵送だけで完結。IRS TAC = 全米のIRS事務所、予約必須、無料、旅券原本を持参 → その場で確認 + 即返却、最も安全です。CAAリストとTAC検索はIRS Webで。

ITINで米国の銀行口座は開けますか?

一部の銀行はITINで口座開設可能です。OKの主要銀行: Bank of America (一部支店、要事前確認) / HSBC USA / Wells Fargo (一部の口座種類) / Santander / TD Bankの一部支店 / クレジットユニオン多数(Self Help Federal Credit Union等)。SSN必須: Chase / Citibank / Capital One 360 / Ally Bank。日系銀行(MUFG Union Bank / Sumitomo Mitsui Banking America)はITIN対応、駐在員家族の主要選択肢です。

ITINは3年で失効するそうですが、毎年確定申告すれば失効しないですか?

毎年Form 1040でITINを使用(扶養家族として記載 / 配偶者として記載 / 申告者として使用)すれば失効しません。3年連続で報告されない(例: 配偶者ITINが扶養から外れて3年経過、米国を離れて3年確定申告なし)と自動失効。失効後は再申請必要、所要1-2ヶ月です。IRSからCP48 / CP567 Noticeで事前通知が届くので、Noticeを見たら速やかに更新申請。

納税者番号(税務専用) · 8ステップ

ITIN (W-7)：SSN不可な配偶者 / 扶養家族 / 駐在員家族の納税者番号

ITIN (Individual Taxpayer Identification Number)はIRSが発行する税務専用の9桁番号。F-2 / J-2 / H-4 EADなし配偶者・F-2子供などのSSN不適格な人が、米国確定申告でMarried Filing Jointlyや扶養控除を受けるために必要です。Form W-7 + Form 1040 + 旅券原本(or CAA / IRS TAC認証)の3経路、無料、所要7-11週間。CAA経由なら旅券原本郵送を回避でき安全です。本ガイドは取得経路 / 失効対応 / 銀行・運転免許での使い分けをIRS公式に基づき整理しました。

所要時間

7-11週間

Mail-in

費用

IRSは無料

CAA経由

$50-300

旅券郵送回避

失効

3年未使用

自動失効

本人確認

13種

旅券単独可

提出

Form 1040と同時

単独申請不可

ITINを取得すべき判断軸

+ メリット

+ Married Filing Jointlyで標準控除$32,200 (2026)適用
+ F-2 / J-2 / H-4子供を扶養家族として控除可
+ Tax Treaty Benefit (日米条約20条等)申請の前提
+ 米国不動産売却 / 賃貸の確定申告が可能

− デメリット

− 就労許可 / 社会保障 / 公的給付の根拠にならない
− 旅券原本郵送の盗難・紛失リスク(CAAで回避可)
− 3年未使用で自動失効、再取得手続必要
− 一部の銀行・州運転免許でSSN必須(ITIN不可)

! 注意点

! CAA / IRS TAC経由が安全(旅券原本郵送不要)
! Form 1040と同時提出が原則(単独申請は限定例外)
! CP48 / CP567 Notice受領時は速やかに更新申請

要点

このページの要点

結論: ITINはSSN不適格な配偶者、扶養家族、非居住者が米国確定申告するための税務専用番号(9桁、SSNと同format)。F-1 / J-1本人は通常SSN適格でITIN不要、F-2 / J-2 / H-4 EADなし配偶者・F-2子供が主な取得対象です。Form W-7 + 旅券原本 + Form 1040をIRSに同時提出(Mail-in 7-11週間、無料)。旅券原本郵送回避はCAA (H&R Block / 専門CPA、$50-300)またはIRS TACで。3年未使用で失効、CP48 Noticeで事前通知されます。銀行・運転免許での使用可否は機関 / 州別に大きく異なります。
合いやすいケース: F-2 / J-2 / H-4 EADなし配偶者で米国確定申告にJoint Filingしたい方、F-2 / J-2子供を扶養家族として控除したい方、米国不動産を所有する非居住者、Tax Treaty Benefit (日米条約)を申請する留学生、ITIN銀行口座 / クレジットカードで信用情報を構築したい方
確認したい点: F-1 / J-1 / H-1B / L-1本人(SSN申請が標準)、米国非居住者で米国所得なしの方(ITIN不要)、Married Filing Separatelyで配偶者のITIN不要を選ぶ方、SSN取得を待てる方(H-4 EAD取得後のSSN申請)
根拠: IRS Publication 1915 (Understanding Your IRS Individual Taxpayer Identification Number)、Form W-7 Instructions、IRS TAC / CAA Program、編集部の駐在員家族・留学生家族のITIN取得実務観察

ITIN (W-7)取得の要点

結論: ITINはSSN不適格な配偶者、扶養家族、非居住者が米国確定申告するための税務専用9桁番号です。Form W-7とForm 1040を同時提出し、旅券原本郵送を避けるならCAAかIRS TAC経由が安全です。
数字: 所要時間(Mail-in) 7-11週間
IRS申請料 $0
CAA経由手数料 $50-300
本人確認書類 13種(旅券単独可)
失効 3年連続未使用
MFJ標準控除 $32,200 (2026)
根拠: IRS Publication 1915 · IRS Form W-7 Instructions · IRS TAC / CAA Program
次に見る: 米国確定申告ガイド(Form 1040)
FICOスコア構築(ITINクレカ)
H-4 EAD (取得後SSN申請可)

1. ITINとは何か(SSNとの違い)

ITINは税務専用の9桁番号、SSNと異なり就労許可、社会保障給付、公的福祉の根拠にはなりません。

ITIN: Individual Taxpayer Identification Number、IRS発行、9XX-XX-XXXX format (mid-3 digits 70-88 / 90-99)、SSNと同形式だが用途は税務のみ
SSN: Social Security Number、SSA発行、就労許可 + 社会保障給付 + 公的福祉の根拠、適格な就労ビザ保有者のみ取得可
ITINができないこと: 米国就労 / Social Security Benefits / Federal Student Aid (FAFSA) / Welfare / Medicare / Medicaid / Earned Income Tax Credit (EITC)
ITINができること: Form 1040のSSN欄記入 + 確定申告、扶養家族登録 + 扶養控除、Married Filing Jointly、Tax Treaty Benefit申請、Form W-8BEN記入
SSNを後で取得した場合: ITINは失効 / 廃止される、SSNを以降のForm 1040で使用、過去3年分のForm 1040修正でSSNに切替可(一部EITC取得適格)
取得申請料: IRSは無料、CAA / Tax Preparerは$50-300 (本人確認サービス料)

2. 取得が必要なケース

SSN適格でない人が米国納税義務を果たすケースです。日本人駐在員家族 / 留学生家族で頻出します。

SSN不適格な配偶者: F-2 (F-1配偶者) / J-2 (J-1配偶者でEADなし) / H-4 (H-1B配偶者でEADなし、特定のH-1BのみEAD適格) / O-3 (O-1配偶者で就労不可) / E-3D / TD (TN配偶者)
SSN不適格な扶養家族: F-2 / J-2 / H-4子供(F-1 / J-1 / H-1B本人のSSN + 子供のITINで扶養控除)
非居住者の米国不動産所有: 米国不動産売却 + 1099-S / 賃貸所得 + Form 1040-NRでITIN必要
Tax Treaty Benefit申請: 日米租税条約20条(大学院生フェローシップ非課税) / 14条(Independent Personal Service)等でW-8BEN + ITIN必要
米国法人のForeign Investor: LLC / PartnershipのForeign Member、K-1受領者でITIN必要
米国住宅ローン申請: 一部の金融機関がITINをaccept (ITIN Mortgage Program)、SSN不適格な家族の住宅購入で活用
FATCA対応: 一部の海外金融機関が米国市民権 / 居住地確認でITIN提出を要求

3. Form W-7の記入

Form W-7 (Application for IRS Individual Taxpayer Identification Number)はIRS Webからダウンロード、英語のみです。記入ミスで却下多発します。

Reason for applying (a-h): a = 非居住者で条約適用 / b = 非居住者で確定申告 / c = 米国居住者で条約適用 / d = 配偶者として夫婦合算申告(joint filing) / e = 子の扶養家族 / f = 米国市民配偶者の扶養家族 / g = 配偶者の扶養家族 / h = その他(詳細記入)、配偶者はd、子はe
Name (Line 1a): 旅券通り、必ず大文字、漢字 → ヘボン式ローマ字 + Middle Nameなしの場合は空欄
Birth Name (Line 1b): 出生時の名前、結婚で改姓した女性は旧姓記入
Birth (Line 4): Date / City / Country、CountryはJAPAN (大文字)
Foreign Tax ID (Line 6b): 日本のマイナンバーでOK、未取得なら空欄
Visa type (Line 6c): F-2 / J-2 / H-4等、入国時のI-94と一致
Treaty benefit (Line 6h): Tax Treaty Article番号(例: Article 20 for student fellowship) + 日米
Sign + Date (Line 9): 本人署名、子は親がdelegate signed (関係性記入)
頻出却下理由: 大文字未使用 / 旅券名と一致しない / Reason a-h未選択 / Form 1040添付なし / 本人確認書類不備

4. 必要書類と本人確認

本人確認書類はIRS認定の13種、旅券単独でOKが最も使われる経路です。

旅券(Passport): 単独で身元・外国人確認の両方を証明、最もシンプル
National ID Card: 写真 + 名前 + 住所 + 生年月日 + 有効期限 + 発行者の全情報
米国USCIS Photo ID: I-551 (Green Card) / EAD / I-94等
国外のVisa Photo ID
米国 / 外国Driver License
外国Voter Registration
Birth Certificate (Civil): 18歳未満の扶養家族のみ
Medical Records: 6歳未満の扶養家族のみ
School Records: 14歳未満(学生は18歳まで)の扶養家族のみ
本人確認書類は原本: コピーは不可、IRSが処理後60日以内に郵送返却(旅券郵送リスクの主因)
原本郵送回避: CAA (Certifying Acceptance Agent)またはIRS TAC (Taxpayer Assistance Center)で旅券確認 → 認証済W-7、原本郵送不要
Apostille (ハーグ条約): 不要(米国IRSは外国旅券をそのまま認証)

5. 申請経路(3種類)

3経路: Mail-in / CAA / IRS TAC。CAA / TAC経由が旅券原本郵送回避で安全です。

経路1: Mail-in (自力郵送): Form W-7 + 旅券原本 + Form 1040をIRS Austin TXに郵送、所要7-11週間(繁忙期Feb-Aprは4ヶ月)、無料、ただし旅券原本郵送リスク(盗難 / 紛失 / 滞在中の旅券使用不可)
経路2: CAA (Certifying Acceptance Agent): H&R Block多くの店舗 / 専門CPA / 一部の大学留学生オフィス、$50-300手数料、旅券原本確認 + 認証済W-7 + 旅券コピー添付でIRS提出、原本郵送不要
CAAリスト: IRS Webの "Acceptance Agent Program" ページで国別 / 州別検索、日本(東京・大阪等)にもCAAあり、米国住所必要なし
経路3: IRS TAC (Taxpayer Assistance Center): 全米358拠点のIRS事務所、予約必須(844-545-5640)、無料、旅券原本を持参 → その場で確認 + 即返却、最も安全
TAC予約困難: 繁忙期は4-8週間先まで埋まる、ITIN取扱TACは限定(大都市のみ)、IRS Webで確認
送付先(Mail-in): Internal Revenue Service, ITIN Operation, P.O. Box 149342, Austin, TX 78714-9342 (無料申請) / Form 1040同時ならForm 1040の通常送付先 + W-7添付
所要時間(各経路): Mail-in 7-11週間 / CAA 6-9週間 / TAC 6-9週間(TACでもIRS処理時間は同じ)

6. 確定申告(Form 1040)同時提出

ITINは単独申請不可、必ずForm 1040 (米国確定申告)と同時提出が原則です。

同時提出のしくみ: 例 = 2025年所得のForm 1040を2026年4/15までに提出、配偶者ITINをW-7同時申請、Form 1040のSpouse SSN欄に「Apply for ITIN」記入
処理順序: IRSがW-7を処理 → ITIN発行 → Form 1040にITIN反映 → Refund払戻(合計3-4ヶ月)
還付を見込む場合の注意: ITIN申請年は還付の受取が遅れる、e-file不可(紙の申告書のみ)、Direct Deposit不可(Check郵送)
例外: Form 1040不要のケース: (1) Tax Treaty Benefit + 非居住者で源泉のみ / (2) Form 1042-Sを受領した非居住者 / (3)第三国住所からの不動産売却 + Form 8288 / (4) Mortgage申請時の金融機関の要求
Form 1040 vs 1040-NR: 米国居住者(Substantial Presence Test適合)はForm 1040 + ITIN申請、非居住者はForm 1040-NR + ITIN申請
Married Filing Jointlyでの節税: 単身standard deduction $16,100 (2026) → 夫婦$32,200、駐在員1人収入$150kでMFJで年$4-6k節税
子の扶養控除: $2,200 / 子(Child Tax Credit、ITIN子はOther Dependent Credit $500のみ)、$500はそれでも有効

7. ITINの更新と失効

ITINは3年間連続未使用で自動失効。再取得は新規申請扱いです。

失効ルール: 過去3年連続でForm 1040 (1040 / 1040-NR)で報告されないITINは自動失効
失効パターン例: (1)配偶者ITINが扶養から外れて3年経過、(2)米国を離れて3年確定申告なし、(3) Mid-3 Digits = 88 (旧ITIN)など特定範囲はIRSの更新スケジュールで一律失効
事前通知(CP48 Notice): IRSが失効6-12ヶ月前にCP48 Noticeを郵送、更新申請を促す
失効後の使用: 失効ITINでForm 1040提出 → IRSがCP567 Notice送付 + Refund保留、新ITIN取得後に修正申告(Form 1040-X)
再取得: Form W-7を新規申請扱いで再提出 + 旅券確認 + Form 1040同時、所要1-2ヶ月、無料
家族員一括更新: 配偶者 + 子のITINを同時更新可、W-7を別々に作成 + 同封
Mid-3 Digits失効スケジュール: 70-72 (2017失効) / 73-77 (2018) / 78-79 (2019) / 80-87 (2020) / 88 (2020) / 90 / 91 / 92 / 94-99 (2021)、現在70-99全て失効済、再申請扱い

8. 取得後の実務(扶養 / 銀行 / DL)

ITIN取得後の使い方：確定申告 / 銀行口座 / 運転免許 / クレジットカード / 健康保険Marketplaceの機関別取扱い。

Form 1040扶養家族: ITIN子供はOther Dependent Credit $500 / Year、Child Tax Credit $2,200はSSN子のみ
Married Filing Jointly: 標準控除$32,200 (2026)、世帯合算で税率階段優位
銀行口座(ITIN OK): Bank of America (一部支店) / HSBC USA / Wells Fargo (一部口座) / Santander / TD Bank (一部) / クレジットユニオン多数 / MUFG Union Bank / Sumitomo Mitsui Banking America
銀行口座(SSN必須): Chase / Citibank / Capital One 360 / Ally Bank / Discover Bank
運転免許ITIN OK: CA / IL / NY / WA / VT / NM / NV / CT / MD / DE / DC / NJ / OR / RI / UT / HI / CO / MA / VA / MN (driver privilege cardまたは通常の運転免許)
運転免許SSN必須: TX / FL / AZ / GA / OH / IN / NC / SC / TN / AL / MS / LA / KY / WV / KS / MO / AR / OK / WI / MI / IA / NH / ME / ND / SD / WY / MT / ID / NE
クレジットカード: Capital One (一部) / American Express (Without SSN program) / Discover (一部) / Self Lender / Petal / Chime / Deserve EDU、Chase / Citiは通常SSN必須
FICOスコア構築: ITINクレカで信用情報が始まる、Authorized Userとして親 / 配偶者SSNクレカに付加が最速(詳細はFICO構築ガイド)
健康保険Marketplace: ITIN単独ではMarketplace加入不可(Lawfully Presentの在留資格が必要)、ITINはMarketplaceの世帯所得計算で使用
住宅住宅ローン: ITIN Mortgage Programあり(Bank of America / Citi / 一部Credit Union)、Down Payment 20-25% + 信用情報12ヶ月 + ITIN取得2年で適格

ITIN主要数字早見表

所要時間(Mail-in): 7-11週間(繁忙期4ヶ月)
IRS申請料: $0 (無料)
CAA経由手数料: $50-300 (旅券原本郵送回避)
本人確認書類: 13種(旅券単独OK)
失効: 3年連続未使用で自動失効
Mid-3 Digits 70-99: IRS更新スケジュールで一律失効済
Form 1040同時提出: 原則必須(例外限定)
送付先: IRS Austin TX (P.O. Box 149342)
Married Filing Jointly標準控除: $32,200 (2026)
ITIN子の扶養控除: Other Dependent Credit $500/年(Child Tax Credit $2,200はSSNのみ)
銀行口座ITIN OK: BoA / HSBC / Wells Fargo (一部) / 日系 / Credit Union
運転免許ITIN OK: CA / IL / NY / WA / NJ / VA / MA / DC等20+州

よくある質問(FAQ)

F-1 / J-1学生本人はITIN取得すべきですか?: F-1 / J-1学生本人はSSN適格(CPT / OPT / 学内の仕事等の就労許可があればSSAでSSN申請可)なのでITINは不要が普通。CPT / OPT始まる前はSSN申請困難でITIN取得選択肢がありますが、奨学金 / Tax Treaty Benefit (日米条約20条で大学院フェローシップ非課税)申請でITINを求められることがあるため、その場合のみ申請します。
H-4配偶者はH-4 EADがあればSSNですか?: H-4 EAD (Employment Authorization Document)があればSSN申請適格、SSAでSSN取得が標準です。H-4 EADなしの配偶者(家事専従)はSSN適格ではないのでITIN取得が必要、Form 1040 Married Filing Jointlyでの配偶者ITINとして記載。H-1B本人のSSN + 配偶者ITINで世帯申告、Foreign Earned Income Exclusion / Foreign Tax Creditで日本所得処理。
旅券原本を郵送するのは怖いです、回避策は?: CAA (Certifying Acceptance Agent)またはIRS Taxpayer Assistance Center (TAC)経由が回避策。CAA = H&R Block多くの店舗 / 専門CPA / 一部の大学留学生オフィス、$50-300手数料で旅券原本確認 + 認証済W-7で旅券原本郵送不要、書類郵送だけで完結。IRS TAC = 全米のIRS事務所、予約必須、無料、旅券原本を持参 → その場で確認 + 即返却、最も安全です。CAAリストとTAC検索はIRS Webで。
ITINで米国の銀行口座は開けますか?: 一部の銀行はITINで口座開設可能です。OKの主要銀行: Bank of America (一部支店、要事前確認) / HSBC USA / Wells Fargo (一部の口座種類) / Santander / TD Bankの一部支店 / クレジットユニオン多数(Self Help Federal Credit Union等)。SSN必須: Chase / Citibank / Capital One 360 / Ally Bank。日系銀行(MUFG Union Bank / Sumitomo Mitsui Banking America)はITIN対応、駐在員家族の主要選択肢です。
ITINは3年で失効するそうですが、毎年確定申告すれば失効しないですか?: 毎年Form 1040でITINを使用(扶養家族として記載 / 配偶者として記載 / 申告者として使用)すれば失効しません。3年連続で報告されない(例: 配偶者ITINが扶養から外れて3年経過、米国を離れて3年確定申告なし)と自動失効。失効後は再申請必要、所要1-2ヶ月です。IRSからCP48 / CP567 Noticeで事前通知が届くので、Noticeを見たら速やかに更新申請。