F-1 / J-1 学生本人は ITIN 取得すべきですか?

F-1 / J-1 学生本人は SSN 適格 (CPT / OPT / on-campus job 等の就労許可があれば SSA で SSN 申請可) なので ITIN は不要が普通。CPT / OPT 始まる前は SSN 申請困難で ITIN 取得選択肢がありますが、奨学金 / Tax Treaty Benefit (日米条約 20 条で大学院 fellowship 非課税) 申請で ITIN を求められることがあるため、その場合のみ申請。

H-4 配偶者は H-4 EAD があれば SSN ですか?

H-4 EAD (Employment Authorization Document) があれば SSN 申請適格、SSA で SSN 取得が標準。H-4 EAD なしの配偶者 (家事専従) は SSN 適格ではないので ITIN 取得が必要、Form 1040 Married Filing Jointly での配偶者 ITIN として記載。H-1B 本人の SSN + 配偶者 ITIN で世帯申告、Foreign Earned Income Exclusion / Foreign Tax Credit で日本所得処理。

旅券原本を郵送するのは怖いです、回避策は?

CAA (Certifying Acceptance Agent) または IRS Taxpayer Assistance Center (TAC) 経由が回避策。CAA = H&R Block 多くの店舗 / 専門 CPA / 一部の大学留学生 office、$50-300 fee で旅券原本確認 + 認証済 W-7 で旅券原本郵送不要、書類郵送だけで完結。IRS TAC = 全米の IRS 事務所、予約必須、無料、旅券原本を持参 → その場で確認 + 即返却、最も安全。CAA リストと TAC 検索は IRS Web で。

ITIN で米国の銀行口座は開けますか?

一部の銀行は ITIN で口座開設可。OK の主要銀行: Bank of America (一部支店、要事前確認) / HSBC USA / Wells Fargo (一部の口座種類) / Santander / TD Bank の一部支店 / クレジットユニオン多数 (Self Help Federal Credit Union 等)。SSN 必須: Chase / Citibank / Capital One 360 / Ally Bank。日系銀行 (MUFG Union Bank / Sumitomo Mitsui Banking America) は ITIN 対応、駐在員家族の主要選択肢。

ITIN は 3 年で失効するそうですが、毎年確定申告すれば失効しないですか?

毎年 Form 1040 で ITIN を使用 (扶養家族として記載 / 配偶者として記載 / 申告者として使用) すれば失効しない。3 年連続で報告されない (例: 配偶者 ITIN が dependent から外れて 3 年経過、米国を離れて 3 年確定申告なし) と自動失効。失効後は再申請必要、所要 1-2 ヶ月。IRS から CP48 / CP567 Notice で事前通知が届くので、Notice を見たら速やかに更新申請。

納税者番号 (税務専用) · 8 ステップ

ITIN (W-7) — SSN 不可な配偶者 / 扶養家族 / 駐在員家族の納税者番号

ITIN (Individual Taxpayer Identification Number) は IRS が発行する 税務専用の 9 桁番号。F-2 / J-2 / H-4 EAD なし配偶者・F-2 子供などの SSN 不適格な人が、米国確定申告で Married Filing Jointly や 扶養控除 を受けるために必要です。Form W-7 + Form 1040 + 旅券原本 (or CAA / IRS TAC 認証) の 3 経路、無料、所要 7-11 週間。CAA 経由なら旅券原本郵送を回避でき安全。本ガイドは取得経路 / 失効対応 / 銀行・運転免許での使い分けを IRS 公式に基づき整理しました。

所要時間

7-11 週間

Mail-in

費用

IRS は無料

CAA 経由

$50-300

旅券郵送回避

失効

3 年未使用

自動失効

本人確認

13 種

旅券単独可

提出

Form 1040 と同時

単独申請不可

ITIN を取得すべき判断軸

+ メリット

+ Married Filing Jointly で標準控除 $29,200 (2024) 適用
+ F-2 / J-2 / H-4 子供を扶養家族として控除可
+ Tax Treaty Benefit (日米条約 20 条等) 申請の前提
+ 米国不動産売却 / 賃貸の確定申告が可能

− デメリット

− 就労許可 / 社会保障 / 公的給付の根拠にならない
− 旅券原本郵送の盗難・紛失リスク (CAA で回避可)
− 3 年未使用で自動失効、再取得手続必要
− 一部の銀行・州運転免許で SSN 必須 (ITIN 不可)

! 注意点

! CAA / IRS TAC 経由が安全 (旅券原本郵送不要)
! Form 1040 と同時提出が原則 (単独申請は限定例外)
! CP48 / CP567 Notice 受領時は速やかに更新申請

要点

このページの要点

結論: ITIN は SSN 不適格な配偶者・扶養家族・非居住者が米国確定申告するための税務専用番号 (9 桁、SSN と同 format)。F-1 / J-1 本人は通常 SSN 適格で ITIN 不要、F-2 / J-2 / H-4 EAD なし配偶者・F-2 子供が主な取得対象。Form W-7 + 旅券原本 + Form 1040 を IRS に同時提出 (Mail-in 7-11 週間、無料)。旅券原本郵送回避は CAA (H&R Block / 専門 CPA、$50-300) または IRS TAC で。3 年未使用で失効、CP48 Notice で事前通知。銀行・運転免許での使用可否は機関 / 州別に大きく異なる。
合いやすいケース: F-2 / J-2 / H-4 EAD なし配偶者で米国確定申告に Joint Filing したい方、F-2 / J-2 子供を扶養家族として控除したい方、米国不動産を所有する非居住者、Tax Treaty Benefit (日米条約) を申請する留学生、ITIN 銀行口座 / クレジットカードで信用情報を構築したい方
確認したい点: F-1 / J-1 / H-1B / L-1 本人 (SSN 申請が標準)、米国非居住者で米国所得なしの方 (ITIN 不要)、Married Filing Separately で配偶者の ITIN 不要を選ぶ方、SSN 取得を待てる方 (H-4 EAD 取得後の SSN 申請)
根拠: IRS Publication 1915 (Understanding Your IRS Individual Taxpayer Identification Number)、Form W-7 Instructions、IRS TAC / CAA Program、編集部の駐在員家族・留学生家族の ITIN 取得実務観察

1. ITIN とは何か (SSN との違い)

ITIN は 税務専用の 9 桁番号、SSN と異なり就労許可・社会保障給付・公的福祉の根拠にはなりません。

ITIN: Individual Taxpayer Identification Number、IRS 発行、9XX-XX-XXXX format (mid-3 digits 70-88 / 90-99)、SSN と同形式だが用途は税務のみ
SSN: Social Security Number、SSA 発行、就労許可 + 社会保障給付 + 公的福祉の根拠、適格な就労 visa 保有者のみ取得可
ITIN ができないこと: 米国就労 / Social Security Benefits / Federal Student Aid (FAFSA) / Welfare / Medicare / Medicaid / Earned Income Tax Credit (EITC)
ITIN ができること: Form 1040 の SSN 欄記入 + 確定申告、扶養家族登録 + 扶養控除、Married Filing Jointly、Tax Treaty Benefit 申請、Form W-8BEN 記入
SSN を後で取得した場合: ITIN は失効 / 廃止される、SSN を以降の Form 1040 で使用、過去 3 年分の Form 1040 修正で SSN に切替可 (一部 EITC 取得適格)
取得申請料: IRS は無料、CAA / Tax Preparer は $50-300 (本人確認サービス料)

2. 取得が必要なケース

SSN 適格でない人が米国納税義務を果たすケース。日本人駐在員家族 / 留学生家族で頻出します。

SSN 不適格な配偶者: F-2 (F-1 配偶者) / J-2 (J-1 配偶者で EAD なし) / H-4 (H-1B 配偶者で EAD なし、特定の H-1B のみ EAD 適格) / O-3 (O-1 配偶者で就労不可) / E-3D / TD (TN 配偶者)
SSN 不適格な扶養家族: F-2 / J-2 / H-4 子供 (F-1 / J-1 / H-1B 本人の SSN + 子供の ITIN で扶養控除)
非居住者の米国不動産所有: 米国不動産売却 + 1099-S / 賃貸所得 + Form 1040-NR で ITIN 必要
Tax Treaty Benefit 申請: 日米租税条約 20 条 (大学院生 fellowship 非課税) / 14 条 (Independent Personal Service) 等で W-8BEN + ITIN 必要
米国法人の Foreign Investor: LLC / Partnership の Foreign Member、K-1 受領者で ITIN 必要
米国 mortgage 申請: 一部 lender が ITIN を accept (ITIN Mortgage Program)、SSN 不適格な家族の住宅購入で活用
FATCA 対応: 一部の海外金融機関が米国市民権 / 居住地確認で ITIN 提出を要求

3. Form W-7 の記入

Form W-7 (Application for IRS Individual Taxpayer Identification Number) は IRS Web からダウンロード、英語のみ。記入ミスで reject 多発します。

Reason for applying (a-h): a = 非居住者で treaty 適用 / b = 非居住者で確定申告 / c = 米国居住者で treaty 適用 / d = 配偶者として joint filing / e = 子の dependent / f = 米国市民配偶者の dependent / g = 配偶者の dependent / h = その他 (詳細記入)、配偶者は d、子は e
Name (Line 1a): 旅券通り、必ず大文字、漢字 → ヘボン式ローマ字 + Middle Name なしの場合は空欄
Birth Name (Line 1b): 出生時の名前、結婚で改姓した女性は旧姓記入
Birth (Line 4): Date / City / Country、Country は JAPAN (大文字)
Foreign Tax ID (Line 6b): 日本のマイナンバーで OK、未取得なら空欄
Visa type (Line 6c): F-2 / J-2 / H-4 等、入国時の I-94 と一致
Treaty benefit (Line 6h): Tax Treaty Article 番号 (例: Article 20 for student fellowship) + 日米
Sign + Date (Line 9): 本人署名、子は親が delegate signed (関係性記入)
頻出 reject 理由: 大文字未使用 / 旅券名と一致しない / Reason a-h 未選択 / Form 1040 添付なし / 本人確認書類不備

4. 必要書類と本人確認

本人確認書類は IRS 認定の 13 種、旅券単独で OK が最も使われる経路です。

旅券 (Passport): 単独で身元・外国人確認の両方を証明、最もシンプル
National ID Card: 写真 + 名前 + 住所 + 生年月日 + 有効期限 + 発行者の全情報
米国 USCIS Photo ID: I-551 (Green Card) / EAD / I-94 等
国外の Visa Photo ID
米国 / 外国 Driver License
外国 Voter Registration
Birth Certificate (Civil): 18 歳未満の dependent のみ
Medical Records: 6 歳未満の dependent のみ
School Records: 14 歳未満 (学生は 18 歳まで) の dependent のみ
本人確認書類は原本: コピーは不可、IRS が処理後 60 日以内に郵送返却 (旅券郵送リスクの主因)
原本郵送回避: CAA (Certifying Acceptance Agent) または IRS TAC (Taxpayer Assistance Center) で旅券確認 → 認証済 W-7、原本郵送不要
Apostille (ハーグ条約): 不要 (米国 IRS は外国旅券をそのまま認証)

5. 申請経路 (3 種類)

3 経路: Mail-in / CAA / IRS TAC。CAA / TAC 経由が旅券原本郵送回避で安全です。

経路 1: Mail-in (自力郵送): Form W-7 + 旅券原本 + Form 1040 を IRS Austin TX に郵送、所要 7-11 週間 (繁忙期 Feb-Apr は 4 ヶ月)、無料、ただし旅券原本郵送リスク (盗難 / 紛失 / 滞在中の旅券使用不可)
経路 2: CAA (Certifying Acceptance Agent): H&R Block 多くの店舗 / 専門 CPA / 一部の大学留学生 office、$50-300 fee、旅券原本確認 + 認証済 W-7 + 旅券コピー添付で IRS 提出、原本郵送不要
CAA リスト: IRS Web の "Acceptance Agent Program" ページで国別 / 州別検索、日本 (東京・大阪等) にも CAA あり、米国住所必要なし
経路 3: IRS TAC (Taxpayer Assistance Center): 全米 358 拠点の IRS 事務所、予約必須 (844-545-5640)、無料、旅券原本を持参 → その場で確認 + 即返却、最も安全
TAC 予約困難: 繁忙期は 4-8 週間先まで埋まる、ITIN 取扱 TAC は限定 (大都市のみ)、IRS Web で確認
送付先 (Mail-in): Internal Revenue Service, ITIN Operation, P.O. Box 149342, Austin, TX 78714-9342 (無料申請) / Form 1040 同時なら Form 1040 の通常送付先 + W-7 添付
所要時間 (各経路): Mail-in 7-11 週間 / CAA 6-9 週間 / TAC 6-9 週間 (TAC でも IRS 処理時間は同じ)

6. 確定申告 (Form 1040) 同時提出

ITIN は 単独申請不可、必ず Form 1040 (米国確定申告) と同時提出が原則です。

同時提出のしくみ: 例 = 2025 年所得の Form 1040 を 2026 年 4/15 までに提出、配偶者 ITIN を W-7 同時申請、Form 1040 の Spouse SSN 欄に「Apply for ITIN」記入
処理順序: IRS が W-7 を処理 → ITIN 発行 → Form 1040 に ITIN 反映 → Refund 払戻 (合計 3-4 ヶ月)
Refund 期待時の注意: ITIN 申請年は Refund 受取が遅れる、e-file 不可 (paper return のみ)、Direct Deposit 不可 (Check 郵送)
例外: Form 1040 不要のケース: (1) Tax Treaty Benefit + 非居住者で源泉のみ / (2) Form 1042-S を受領した非居住者 / (3) 第三国住所からの不動産売却 + Form 8288 / (4) Mortgage 申請 lender の要求
Form 1040 vs 1040-NR: 米国居住者 (Substantial Presence Test 適合) は Form 1040 + ITIN 申請、非居住者は Form 1040-NR + ITIN 申請
Married Filing Jointly での節税: 単身 standard deduction $14,600 (2024) → 夫婦 $29,200、駐在員 1 人収入 $150k で MFJ で年 $4-6k 節税
子の扶養控除: $2,000 / 子 (Child Tax Credit、ITIN 子は Other Dependent Credit $500 のみ)、$500 はそれでも有効

7. ITIN の更新と失効

ITIN は 3 年間連続未使用で自動失効。再取得は新規申請扱いです。

失効ルール: 過去 3 年連続で Form 1040 (1040 / 1040-NR) で報告されない ITIN は自動失効
失効パターン例: (1) 配偶者 ITIN が dependent から外れて 3 年経過、(2) 米国を離れて 3 年確定申告なし、(3) Mid-3 Digits = 88 (旧 ITIN) など特定範囲は IRS の更新スケジュールで一律失効
事前通知 (CP48 Notice): IRS が失効 6-12 ヶ月前に CP48 Notice を郵送、更新申請を促す
失効後の使用: 失効 ITIN で Form 1040 提出 → IRS が CP567 Notice 送付 + Refund 保留、新 ITIN 取得後に修正申告 (Form 1040-X)
再取得: Form W-7 を新規申請扱いで再提出 + 旅券確認 + Form 1040 同時、所要 1-2 ヶ月、無料
家族員一括更新: 配偶者 + 子の ITIN を同時更新可、W-7 を別々に作成 + 同封
Mid-3 Digits 失効スケジュール: 70-72 (2017 失効) / 73-77 (2018) / 78-79 (2019) / 80-87 (2020) / 88 (2020) / 90 / 91 / 92 / 94-99 (2021)、現在 70-99 全て失効済、再申請扱い

8. 取得後の実務 (扶養 / 銀行 / DL)

ITIN 取得後の使い方 — 確定申告 / 銀行口座 / 運転免許 / クレジットカード / 健康保険 Marketplace の機関別取扱い。

Form 1040 扶養家族: ITIN 子供は Other Dependent Credit $500 / Year、Child Tax Credit $2,000 は SSN 子のみ
Married Filing Jointly: 標準控除 $29,200 (2024)、世帯合算で税率階段優位
銀行口座 (ITIN OK): Bank of America (一部支店) / HSBC USA / Wells Fargo (一部口座) / Santander / TD Bank (一部) / クレジットユニオン多数 / MUFG Union Bank / Sumitomo Mitsui Banking America
銀行口座 (SSN 必須): Chase / Citibank / Capital One 360 / Ally Bank / Discover Bank
運転免許 ITIN OK: CA / IL / NY / WA / VT / NM / NV / CT / MD / DE / DC / NJ / OR / RI / UT / HI / CO / MA / VA / MN (driver privilege card or 通常 DL)
運転免許 SSN 必須: TX / FL / AZ / GA / OH / IN / NC / SC / TN / AL / MS / LA / KY / WV / KS / MO / AR / OK / WI / MI / IA / NH / ME / ND / SD / WY / MT / ID / NE
クレジットカード: Capital One (一部) / American Express (Without SSN program) / Discover (一部) / Self Lender / Petal / Chime / Deserve EDU、Chase / Citi は通常 SSN 必須
FICO スコア構築: ITIN クレカで信用情報が始まる、Authorized User として親 / 配偶者 SSN クレカに付加が最速 (詳細は FICO 構築ガイド)
健康保険 Marketplace: ITIN 単独では Marketplace 加入不可 (Lawfully Present visa が必要)、ITIN は Marketplace の世帯所得計算で使用
住宅 mortgage: ITIN Mortgage Program あり (Bank of America / Citi / 一部 Credit Union)、Down Payment 20-25% + 信用情報 12 ヶ月 + ITIN 取得 2 年で適格

ITIN 主要数字早見表

所要時間 (Mail-in): 7-11 週間 (繁忙期 4 ヶ月)
IRS 申請料: $0 (無料)
CAA 経由 fee: $50-300 (旅券原本郵送回避)
本人確認書類: 13 種 (旅券単独 OK)
失効: 3 年連続未使用で自動失効
Mid-3 Digits 70-99: IRS 更新スケジュールで一律失効済
Form 1040 同時提出: 原則必須 (例外限定)
送付先: IRS Austin TX (P.O. Box 149342)
Married Filing Jointly 標準控除: $29,200 (2024)
ITIN 子の扶養控除: Other Dependent Credit $500/年 (Child Tax Credit $2,000 は SSN のみ)
銀行口座 ITIN OK: BoA / HSBC / Wells Fargo (一部) / 日系 / Credit Union
運転免許 ITIN OK: CA / IL / NY / WA / NJ / VA / MA / DC 等 20+ 州

よくある質問 (FAQ)

F-1 / J-1 学生本人は ITIN 取得すべきですか?: F-1 / J-1 学生本人は SSN 適格 (CPT / OPT / on-campus job 等の就労許可があれば SSA で SSN 申請可) なので ITIN は不要が普通。CPT / OPT 始まる前は SSN 申請困難で ITIN 取得選択肢がありますが、奨学金 / Tax Treaty Benefit (日米条約 20 条で大学院 fellowship 非課税) 申請で ITIN を求められることがあるため、その場合のみ申請。
H-4 配偶者は H-4 EAD があれば SSN ですか?: H-4 EAD (Employment Authorization Document) があれば SSN 申請適格、SSA で SSN 取得が標準。H-4 EAD なしの配偶者 (家事専従) は SSN 適格ではないので ITIN 取得が必要、Form 1040 Married Filing Jointly での配偶者 ITIN として記載。H-1B 本人の SSN + 配偶者 ITIN で世帯申告、Foreign Earned Income Exclusion / Foreign Tax Credit で日本所得処理。
旅券原本を郵送するのは怖いです、回避策は?: CAA (Certifying Acceptance Agent) または IRS Taxpayer Assistance Center (TAC) 経由が回避策。CAA = H&R Block 多くの店舗 / 専門 CPA / 一部の大学留学生 office、$50-300 fee で旅券原本確認 + 認証済 W-7 で旅券原本郵送不要、書類郵送だけで完結。IRS TAC = 全米の IRS 事務所、予約必須、無料、旅券原本を持参 → その場で確認 + 即返却、最も安全。CAA リストと TAC 検索は IRS Web で。
ITIN で米国の銀行口座は開けますか?: 一部の銀行は ITIN で口座開設可。OK の主要銀行: Bank of America (一部支店、要事前確認) / HSBC USA / Wells Fargo (一部の口座種類) / Santander / TD Bank の一部支店 / クレジットユニオン多数 (Self Help Federal Credit Union 等)。SSN 必須: Chase / Citibank / Capital One 360 / Ally Bank。日系銀行 (MUFG Union Bank / Sumitomo Mitsui Banking America) は ITIN 対応、駐在員家族の主要選択肢。
ITIN は 3 年で失効するそうですが、毎年確定申告すれば失効しないですか?: 毎年 Form 1040 で ITIN を使用 (扶養家族として記載 / 配偶者として記載 / 申告者として使用) すれば失効しない。3 年連続で報告されない (例: 配偶者 ITIN が dependent から外れて 3 年経過、米国を離れて 3 年確定申告なし) と自動失効。失効後は再申請必要、所要 1-2 ヶ月。IRS から CP48 / CP567 Notice で事前通知が届くので、Notice を見たら速やかに更新申請。